受贿犯罪的心理动因及预防对策浅析

华东政法学院刑事司法系 张翔
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受贿犯罪，根据刑法学上的观点，是指国家工作人员利用职务上的便利，向他人索取贿赂或者收取他人贿赂，为他人谋取利益的不正当行为。本文从经济学中个人行为都是为了追求自身利益最大化的思想出发，详细分析了受贿者实施受贿犯罪的心理动因，得出受贿犯罪发现、查处概率低，受贿实际成本不高，受贿可能收益高是受贿犯罪存在的根本原因，最后从这三方面提出相应的一些对策。

一、受贿犯罪者的心理动因。
在经济学的观点中，人是具有驱利性和理性二维特征的经济人，他的所有行为都是为了追求自身利益的最大化，也就是在实际付出较小甚至零成本的前提下，选择得到最大的利益。以上分析尽管并没有对个人思想道德多做考虑，具有很浓厚的“人性本恶”的意味，但这恰恰排除了个人感性因素的干扰，从而更理性的对受贿犯罪进行分析。
在受贿犯罪中，受贿人同样是为了追求自身的最大利益，而选择实施受贿行为的。在受贿以前，他考虑的必然是如果实施受贿行为，其有无可能被发现，发现后会不会被查处，如果被查处会失去什么以及他可以从受贿中获得些什么。简而言之，就是受贿的发现、查处概率，受贿成本、受贿收益三方面问题。
在现实中，受贿人之所以选择犯罪，实际就是对以上三方面仔细权衡的结果。
（一） 受贿的发现、查处概率低。
受贿犯罪是一种隐蔽性较强的犯罪，一般不存在其他证人，也不易被人发现。即使司法机关发现了并进行查处，受贿人也不是没有机会减轻或者逃脱法律的惩罚。我国的刑法第383条、第386条规定“个人受贿数额在5千元以上不满1万元，犯罪后有悔改表现，积极退赃的，可以减轻或免予刑事处罚，由其所在单位或者上级主管机关给予行政处分。”这虽然有利于受贿人主动交待罪行，积极退出赃物，但客观上也为某些受贿人员通过关系网，以行政处罚代替法律制裁创造了条件。并且，刑法中关于受贿犯罪的量刑区间比较大，这给予了法官很大的自由裁量权，为受贿人减轻处罚提供了条件。
根据清华大学公共管理学院胡鞍钢教授的研究，目前我国的公务员腐败被发现的概率大约在10-20%之间；并且就是在被发现后受法律惩处的概率也只大约在6-10%之间，按照他对中央组织部的数据计算，1993-1998年全国受党纪政纪处分的干部累计达到2.89万人，平均每100名受党纪政纪处分的干部只有42.7人被检察机关立案查处，其中只有6.6人被判刑。 这客观上促使一些潜在受贿人产生侥幸心理，从此走上了犯罪的道路。
（二）受贿的实际成本不高。
所谓受贿成本，指的是个人因为其受贿行为而需要付出的代价。它除了受贿的直接投入外，还包括法律处置成本（法律成本）、经济处罚成本（经济成本）、精神或名誉损失（精神成本）、未来收益损失（养老金、住房和医疗保险等），以及因为受贿所付出的道德代价。
理论上，这意味着个人如果实施了受贿行为，他就要背上可能被发现的心理包袱，并且，一旦受贿行为被发现，他将声败名裂，受到党纪政纪的惩处。如果受贿的数额达到一定数额（我国刑法规定为5000元以上），他将面临法律的制裁，这不仅意味着个人政治生命的终结、家庭财产的损失，更多得是他将在监狱里度过剩余的人生。但以上的受贿成本只是一种理论上的成本，受贿人的实际付出并不一定会有这么大：首先，就法律成本而言，如前文所述，受贿人可以通过关系网，减轻甚至逃脱法律的惩罚；其次，经济上的处罚也并不一定很有效。很多受贿人在案发以前，常常将其受贿所得隐藏到亲戚朋友家去。案发后，他们常常抱着“牺牲我一个，幸福全家人”的思想，拒不退赃。有的受贿人甚至将其受贿所得转移到海外，利用瑞士等国的银行保密法作为护身符，使办案人员无法追查。像福建“远华”案中的赖昌星就是这样，早在案发以前他就将自己的全部财产转移到了加拿大，并且随后自己也跑了过去，这使得侦查人员只得通过外交途径请求加拿大警方给予协助。此外，由于个人观点不同，名誉成本的效果也是因人而异的。对于一些“无赖”型的人物来说，名誉成本对他的压力几乎为零。所以，犯罪的实际成本并不如理论上所说的那么高。犯罪嫌疑人铤而走险走上受贿犯罪道路，这恐怕也是其中的一个重要原因。

（三）受贿的收益高。
受贿的收益指的是受贿人通过受贿行为而取得的各种收益。它不仅仅包括经济利益，同时也包括非经济的精神利益。
受贿可以获得巨大的经济利益，这是毋庸置疑的。但是受贿人是否可以从受贿行为中获得巨大的精神收益？我认为这是肯定的。常常有些受贿人存在着不平衡的心理，总以为自己的付出与所得不相符合。在这种心理的支配下，每一次受贿，都会使他们内心产生实现“自我价值”的满足感，这就是一种精神上的收益。此外，目前学术界议论较多的“性贿赂”问题，也说明了精神收益的巨大。在“性贿赂”中，受贿人冒着被发现的风险，但却没有丝毫经济收益，看似不合情理。但他们在接受受贿人提供的“性贿赂”时，其精神上产生的巨大满足感，对他们来说就是最大的收益。
由上可见，受贿犯罪无论是在经济方面，还是在精神方面，都可以产生巨大的收益，这也正是促使受贿犯罪产生的原动力。
二、遏制受贿犯罪的对策。
由以上分析我们可以知道，受贿犯罪是由于受贿人为了追求自身经济利益的最大化，实施了“高收益低风险”的受贿行为而产生的，所以我们要打击受贿犯罪，必然要反其道而行之，即从提高对受贿犯罪的发现、查处概率，提高受贿的实际成本，降低受贿收益三方面入手。
（一）提高受贿犯罪的发现、查处概率。
我以为这是打击受贿犯罪的关键。因为只有解决好这个问题，受贿的成本才有讨论的必要，受贿的收益也才有研究的价值。在这里，我们应做到以下两点：
1、严格检察制度，提高受贿犯罪的发现概率。目前检察机关查处受贿案件的线索绝大部分都来自于人民群众的举报。但是由于害怕报复、碍于人情等因素，知情群众的举报并不是很积极，并且即使举报了也往往采用匿名的方式，这大大限制了检察机关的查案范围，增加了其调查取证的难度，也降低了检举材料的可信度。对此，我们应该效仿香港的检察制度，制定严密的保密措施，限制非办案人员对检举材料的接触，对泄密者给予严厉惩处，给提供重要线索的群众以一定经济奖励等。
2、独立行使检察权，提高受贿犯罪的查处概率。尽管在立法中，检察权应该是不受任何外来影响，完全独立行使的。但实际上，由于检察机关的经济、人事方面还依靠于行政机关，于是它不可避免的会受到行政机关对它的牵制，这大大影响其办案力度和深度。我认为检察机关要真正的独立行使职权，首先就要将检察机关的经济脱离地方财政，其经费预算应直接从中央财政中取得。其次，在人事方面，检察机关人员的进入、级别晋升不应该为行政机关的组织部门所左右，而应该独立进行。这样，除去了后顾之忧，检察机关就可以轻装上阵，一心一意打击受贿犯罪了。
（二）提高受贿的实际成本。
人都是趋利避害的，受贿人也不例外。在受贿以前，他必然会思考这种行为可能给他带来的后果。针对受贿人的这种心理，我们应做到以下几方面内容。在法律处置方面，不受外来影响，严格执法；在经济处罚方面，除了要追缴违法所得以外，还应该给受贿人处以严厉的财产刑，使其得不偿失；在精神惩罚方面，可通过媒体将受贿人公布于众，使其身败名裂。这样，潜在受贿人考虑到受贿实际成本如此巨大，必然不敢轻易受贿。
不过，我认为以上的惩罚措施应该仅仅适用于受贿人，对行贿人该如何处罚则要视具体情况而定。因为尽管行贿人的行为直接导致了受贿犯罪的发生，主观恶性较大，理应严惩。但是从现实情况来看，受贿犯罪的隐秘性较强，证据不易收集，这时候，行贿人的合作就显得十分重要。但是行贿人如果知道其证言会给自己带来不利后果时，是绝对不会开口的，所以我们有必要通过减轻或者免除刑事处罚来打消他们的顾虑，换取他们的合作。这样，以较少的代价（放弃或减轻对行贿人的刑事惩罚），获得较大的收益（打击犯罪，挽回损失），相比较还是合算的。
（三）降低受贿的可能收益。
由上文分析可知，受贿犯罪的收益来自于经济和精神两方面，所以我们要降低它的可能收益，还是要从这两方面入手：
1、经济方面。最重要的是对受贿犯罪的不法所得予以追缴，使受贿人在受贿行为上无利可图。追缴受贿所得，如果受贿人乖乖合作，那自然很好。但如果受贿人抱定“牺牲我一个，幸福全家人”的思想，拒不交待，这时候我们就应该从受贿人的家属入手，进行思想、政策教育，使其明白只有主动上交受贿所得，受贿人才可能被宽大处理；家人、朋友如果协助受贿人隐瞒赃物，将以窝赃论处。此外，我们还应从银行、周围群众、受贿人朋友等多方面入手，追查赃款的流向，，使潜在受贿人感到受贿得不偿失。这样，受贿犯罪自然会逐渐减少了。
2、精神方面。我以为降低精神收益的最好方法还在于平时的预防。我们应该加强对国家工作人员的思想教育，使他们能够认识自我，调整心态。认识自我，是指要清楚地认识到自己的权力完全来自于人民，认识到自己只是人民的“公仆”，没有任何权利滥用人民所赋予的权力；调整心态，就是要求他们端正对金钱的态度，既不漠视、也不盲目追求，真正做到以一颗平常的心来看这个问题。这样，没有了对金钱、权力的热衷，受贿的欲望自然也就消失了。

建设银行


中国人民建设银行外汇资产负债管理办法（试行）
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第一章 总 则
第一条 为加强对外汇资金的管理，促进外汇业务的健康发展，提高外汇资金使用效益，根据中国人民银行下发的《银行外汇信贷资金管理办法（试行）》，参照巴塞尔协议的要求，结合我行业务发展的特点，制定本办法。
第二条 实施外汇资产负债管理的基本目标是，在坚持总量均衡、结构对称、目标互补三项基本原则，保证兼顾流动性、安全性和效益性的前提下，实现外汇业务经营的最佳效益。
第三条 在实施外汇资产负债业务管理过程中，各行作为本行系统内相对独立经营的机构，必须自求平衡，自担风险。

第二章 资产、负债与资本
第四条 建设银行的外汇资产负责管理内容包括外汇资产、外汇负债与外汇资本等三类。
一、外汇资产
1．现金，包括库存现金和在途现金；
2．存放同业，包括存放境内外同业和系统内同业、缴存外汇准备金、存出保证金等；
3．同业拆出，包括境内外同业拆出、系统内同业拆出等；
4．应收款项，包括应收各种利息、期收外汇及其他应收款项、应收承兑或议付款等；
5．证券投资，包括买入外币票据、短期或长期拥有的镜内外政府和金融机构及企业发行的各种外币债券等；
6．短期外汇现汇贷款，包括进出口押汇、票据贴现和各种期限在一年以下（含一年）的贷款；
7．中长期外汇现汇贷款，包括期限一年以上的现汇贷款（含融资租赁贷款、房地产抵押外汇贷款、催收贷款以及目前转贷上级行信贷资金贷款等）；
8．用境外商业借款发放的贷款，指用从境外银行或其他金融机构借入的商业性借款发放的贷款；
9．转贷买方信贷，指用国外出口信贷机构或银行提供的买方信贷外汇资金发放的贷款；
10．外币债券资金贷款，指经批准在境内外发行外币债券筹措资金发放的贷款；
11．转贷国际金融机构和外国政府软贷款，包括转贷世界银行等国际金融机构和各外国政府软贷款等；
12．委托分行专项贷款，指由总行负责境外筹资委托分行发放的专项贷款；
13．委托贷款，指接受地方、部门或企业委托用其外汇资金发放的贷款；
14．经营投资，包括经批准以参股或合资方式向境内外金融与非金融企业投入的股金或其他经营性投资等；
15．固定资产，指以外汇支付其价款、使用期限在一年以上、单位价值符合规定标准的房屋、建筑物、运输工具和设备等（目前仅核算海外机构的外汇固定资产）；
16．其他资产，包括信托资产、外汇债券折价、待摊费用、无形资产、待处理固定资产损益、拨付下属行（含海外分支机构）营运资本金等。
二、外汇负债
1．活期外汇存款，包括居民活期外汇储蓄存款和单位活期外汇存款；
2．定期外汇存款，包括居民定期外汇储蓄存款和单位定期外汇存款；
3．同业存款，包括境外代理行和境内各种金融机构、系统内同业存入本行的活期和定期外汇存款及交存的存款准备金；
4．其他存款，包括贷款转存款、存入保证金、信用卡备付金、临时存款等；
5．同业拆入，包括向境内外同业以及系统内同业拆入的短期外汇资金；
6．应付款项，包括各种应付利息、期付外汇、其他应付代收待转款项和应付承兑或议付款等。
7．境外商业借款，指从境外银行或其他金融机构借入的商业性借款；
8．买方信贷资金，指由境外出口信贷机构或银行提供的买方信贷的外汇资金；
9．外币债券筹资，指在境内外发行外币债券筹措的资金；
10．转贷国际金融机构和外国政府软贷款资金，包括转贷世界银行等国际金融机构和外国政府贷款资金等；
11．其他负债，包括地方部门和企业的委托贷款资金、从上级行借入的信贷转贷资金、接受总行委托发放境外筹资专项贷款的外汇资金、信托负债等。
三、外汇资本
1．核心资本，包括本行经营外汇业务的自有外汇资本金、拨入营运资金等；
2．补充资本，包括按照有关规定提取的贷款呆帐准备金、各种坏帐准备金、投资风险准备金以及未移存的上年外汇结益等。

第三章 资产风险权数
第五条 建设银行根据外汇资产负债管理需要，设定外汇资产风险权数（以百分比的形式表示），以反映某一种资产发生风险的可能性的大小，并作为测算风险资本比例的基础依据。参照《巴塞尔协议》的做法，结合我行目前实际情况，逐项确定如下：
表内资产项目 权数（％）
（一）现金资产 0
（二）存放同业
1．存放系统内同业 0
2．存放国内同业 0
3．存放境外同业 30
4．缴存准备金 0
（三）同业拆出
1．系统内拆出 0
2．系统外拆出
（1）国家专业银行 0
（2）其他银行 50
（3）非银行金融机构 70
3．境外拆出 50
（四）应收款项 70
（五）证券投资
1．本国金融机构外币债券 0
2．本国企业外币债券 30
3．外国政府债券 0
4．外国金融机构债券 30
5．外国企业债券 50
6．买入外币票据 50
（六）贷款
1．短期现汇贷款
其中：进出口押汇和票据贴现 30
信用贷款 70
担保贷款 50
抵押贷款 50
2．中长期现汇贷款 100
3．用境外商业借款发放的贷款 100
4．转贷买方信贷 100
5．外币债券资金贷款 100
6．转贷国际金融机构贷款 100
7．转贷外国政府贷款 100
8．委托分行专项贷款 100
9．委托贷款
其中：定项委托 50
非定项委托 100
（七）经营投资 100
（八）固定资产 30
（九）其他资产 70
第六条 根据外汇资产负债管理的实际需要，总行可对外汇资产风险权数的组成内容、资产项目的设置和具体权数进行必要的调整和补充；总分行也可以此为基础对外汇资产风险进行分析和监测，为管理与决策提供参考依据。

第四章 目标比例
第七条 全行资产负债管理比例指标的设置、具体计算范围和总体目标根据中国人民银行的要求和全行管理的实际需要而定，必要时进行调整和补充。分行资产负债管理的具体比例和目标由总行根据中国人民银行核定的总体目标和各分行的业务发展状况分别核定。
第八条 建设银行实行外汇资产负债管理的总体目标比例主要有：
一、资本比例。外汇资本余额（包括核心资本和补充资本，下同）与风险加权外汇资产余额的比例不低于8％。
二、存贷比例。各项外汇现汇贷款余额与各类外汇存款的比例不超过80％。
三、国际商业借款比例。自借境外商业借款和在境外发行债券的余额不超过外汇资本余额的100％。
四、同业拆入资金比例。同业拆入短期资金的余额与外汇存款加外汇资本的比例不超过20％。
五、贷款期限结构比例。中长期外汇现汇贷款余额与各项外汇现汇贷款的余额的比例不超过40％；短期外汇现汇贷款的比例不低于60％。
六、境外资金运用比例。存放境外资金、境外同业拆出和贷款、境外证券投资和经营投资等资金运用的余额与外汇资产余额的比例不超过30％。
七、流动资产比例。存放同业、同业拆出、短期证券投资（含买入外币票据）和现金的余额与外汇资产余额的比例不低于30％。
八、单项放款比例。对某企业或项目的外汇现汇贷款和担保余额不超过外汇资本金额的30％。
九、负债与资本比例。对外负债加担保的余额不超过外汇资本的20倍。
十、逾期贷款比例。逾期（一年以上，含一年）贷款余额占各项外汇贷款余额的比例不超过8％。
十一、资产收益率。当期外汇结益与外汇资产余额的比例不低于1％。
十二、资本收益率。当期外汇结益与外汇资本余额的比例不低于10％。

第五章 组织实施
第九条 各行应建立外汇资产负债管理小组，负责对资产负债管理实行情况进行定期与不定期的检查、分析，以便及时发现问题，提出改进意见。
第十条 各行必须按照总行的管理规定，结合自身业务发展状况与工作安排，及时编报下一年度外汇资产负债计划，并按时上报总行。
第十一条 总行在综合各行外汇资产负债计划安排的基础上，根据全行业务发展状况制定全行下一年度的外汇资产负债管理计划，上报中国人民银行；经中国人民银行批复后，布置实施新一年度的外汇资产负债管理工作，并核定和下达各行的年度外汇资产负债管理比例和具体目标。
第十二条 各行的年度外汇资产负债管理比例和目标一经核定，一般不予调整。如因特殊原因确有必要调整，必须以书面形式报经总行批准。
第十三条 在总行核定的年度外汇资产负债管理比例目标内，各行可根据国家产业政策和金融政策以及总行的管理规定，自主安排本行的资产负债结构。

第六章 资金管理
第十四条 全行外汇资金实行分级管理的经营体制，总分行必须对各自范围内的资金运用负责。总行运用的资金包括自身的外汇资本金、吸收的外汇存款、境外商业借款（含在境外发行的外币债券）、各行缴存的外汇存款准备金、各行存放总行的资金中相对稳定的部分以及同业存放和
同业拆入等。分行可运用的资金包括自身的外汇资本金、外汇存款、同业存放和同业拆入资金等。
第十五条 总行根据中国人民银行的有关规定和自身业务管理的需要，对分行实行上缴外汇存款准备金制度。在实施资产负债管理过程中，总行可以根据中国人民银行的管理要求和实施外汇资产负债管理的实际情况与需要，调整分行上缴外汇存款准备金的比率。
第十六条 在实施外汇资产负债管理过程中，总行将根据各行的业务发展状况和资产负债管理的要求，核定和调整各行向总行拆借资金的额度。具体办法另定。
第十七条 各行应在批准的业务范围内，注重通过多种形式的资金运用，改善资产结构。超出业务范围的，可委托总行代为办理。

第七章 监测与考核
第十八条 总行对分行的外汇资产负债目标比例的监测与考核实行按季分析、按年控制的办法，即在每一计划年度内按季进行资产负债状况分析；计划年度终了，各行应将各项资产负债比例指标控制在总行核定的目标之内。
第十九条 为便于进行资产负债状况的监测与考核，在统计数据远程通讯尚未投入运行之前，各行必须按照外汇会计制度和总行有关规定，及时准确地编制外汇信贷收支月报、外汇业务状况表、外汇财务计划执行情况表和年度决算表，并按各报表规定期限上报总行国际业务部；在上述
报表的基础上还应编制季度或年度资产负债状况分析表，于季末后十日内或随同年度决算表一起上报总行国际业务部，并附详细的分析说明。
第二十条 总行可以根据外汇资产负债管理需要，定期或不定期地对分行的外汇资金营运动态和外汇资产负债状况进行监督、检查。接受检查的分行应按要求提供所需有关情况和资料。
第二十一条 总行将根据各行实施资产负债管理的具体状况和监测考核结果，在外汇信贷规模、资金拆借额度、存款准备金比率和下一年度资产负债管理比例目标核定等方面作出适当调整。

第八章 附 则
第二十二条 各行应根据本办法制定相应的外汇资产负债管理实施细则，建立外汇资产负债监测制度，不断优化外汇资产负债结构。
第二十三条 以前有关规定或办法中与本办法有抵触的，以本办法为准。
第二十四条 本办法由总行国际业务部负责解释。
第二十五条 本办法自1993年1月1日起试行。

附件：关于试行《中国人民建设银行外汇资产负债管理办法》的几点说明
经中国人民银行银复〔1993〕31号文件批准，从1993年1月1日起，我行实行限额控制下的外汇资产负债比例管理。为此，我行制定了《中国人民建设银行外汇资产负债管理办法（试行）》（以下简称《办法》）。现将有关问题说明如下：
一、关于实施外汇资产负债管理的必要性和重要性
资金运营的流动性、安全性与效益性的统一是银行经营管理始终要给予高度重视的问题。为了处理好这三者之间的矛盾，西方发达国家商业银行从多年的实践中摸索总结出了一整套科学的资产负债管理方法，而且早已实行多年。随着我国逐步实行社会主义市场经济体制，借鉴西方国家
商业银行的资产负债管理方法与经验，改进和加强国家专业银行的信贷资金管理，确保资金运作安全、顺畅和高效地进行，加快实现银行企业化的进程，已势在必行。
我行开办外汇业务的时间虽然不长，但经过全行上下积极努力开拓，外汇业务得到了迅速发展，积累了不少经验。但也存在逾期贷款有所增加、信贷规模结构不尽合理、效益增长不太理想等问题，为此，很有必要采用国际上通行的资产负债管理方法和手段，从资产负债两方面对规模、
结构和效益等指标进行经常不断的、及时灵活的规划、监测、考核和调整，确保外汇业务资产与负债的总量平衡、结构对称和目标互补，减少风险，在实现外汇资金流动性、安全性和效益性相统一的基础上，力求取得外汇业务经营的最佳效益，实施外汇资产负债比例管理办法，有利于改进
和加强外汇资金管理，促进外汇业务的健康发展，为逐步创造条件，按照国际商业银行的经营模式实现我行国际业务的发展战略奠定基础。
二、关于外汇资产、负债和资本的确定
《办法》第二章第四条对上述三个方面所包括的内容和范围作了规定。划分资产、负债和资本依据的原则是：参照国外银行的资产、负债的分类方法和巴塞尔协议有关对资本的定义，结合我行目前外汇业务实际经营内容和今后可能发展变化的情况，尽量与目前准备实施的新外汇会计制
度科目设置和项目分类相对应。不过，从内外不同层次的资产负债管理需要来看，资产、负债和资本的归类不可能做到与会计核算归类完全相同，因为要运用一些特定的概念或分析指标，比如流动资产与流动负债、长期资产与长期负债、一级准备与二级准备，等等，在分类时也要有所考虑
，便于实际操作时拆细或归并分析考核。因此，《办法》第四条中所列外汇资产包括了16项，其中1～5项大体属于流动资产；6～13项属于贷款资产，根据资金来源渠道分列；14～16项则是其他形式的资金运用形成的资产。第四条所列外汇负债包括11项，大体上也根据外汇资
金来源渠道作了归类。巴塞尔协议中将资本的组成分为核心资本和附属资本，核心资本包括股本，附属资本包括防备未来亏损而设立的准备金等。《办法》也采取了类似的作法，将自有外汇资本金（包括原有资本金和新增资本金）、拨入营运资金列入核心资本，将各种呆帐损失准备金作为
补充资本，考虑到上年外汇结益在未移存前仍可留作资金准备，故也将其列入补充资本。
三、关于外汇资产风险权数的确定
《办法》中设置第三章资产风险权数，目的是为了对资产进行风险加权计算，进而测定和考核各行的风险资本充足率。这是参照巴塞尔协议的作法，结合我行实际情况而确定的。资产风险权数设计了0、30％、50％、70％和100％六个等级，从我行近几年来外汇业务经营管理
的实际情况出发，对各类资产确定了不同的风险权数，而且对其中过去或目前存在问题较多的资产类别，还尽可能地提高了风险权数。设置风险权数的目的是为了在测定各行外汇资产风险系数或风险资本充足率时对资产进行风险加权。具体进行外汇资产的风险加权计算时，应将各类外汇资
产余额与《办法》第五条规定的相应权数逐一相乘，加总后既为风险加权外汇资产总额。将风险加权外汇资产总额与外汇资产总额相除，即为资产风险系数；将外汇资本金与风险加权外汇资产总额相除，即为第四章第八条中规定的资本比例，即风险资本充足率。
当然，从风险管理的要求出发，还可对资产项目和权数作进一步细化，但由于目前缺乏实践经验，只能宜粗不宜细，大体上反映目前各主要类别的资产面临风险的程度即可，留待以后加以调整和改进。
为了搞好今年的外汇资产负债管理目标核定工作，根据《办法》规定的风险权数，在各分行上报去年底各类资产项目余额和逾期（一年以上，含一年）贷款率的基础上，我们对各分行去年的外汇资产风险系数进行了测算。根据测算的结果，我们对各分行进行了资产风险的试评级。基本
方法是将测算出的资产风险系数分为四个等级，小于0．3的为一级；大于或等于0．3但小于0．5的为二级，大于或等于0．5但小于0．7的为三级；大于0．7的为四级。另一方面，将逾期贷款率也分为四个等级，即小于8％的为一级；大于或等于8％但小于12％的为二级；大
于或等于12％但小于16％的为三级（凡实际已发生逾期贷款而上报逾期贷款率不符的分行，一律定为三级）；大于16％的为四级。然后以资产风险系数等级为基本依据，以逾期贷款率为反向牵拉因素综合评定分行的资产风险等级。即资产风险系数等级与逾期贷款率等级相同时，资产
风险等级不作调整，逾期贷款率比资产风险系数差一个等级的，下降一个等级，差两个等级的下降两个等级；反之，如果逾期贷款率比资产风险系数优两个等级的，资产风险等级可上调一级，但只优一个等级的，按资产风险系数等级评定。由此将各分行资产风险评定为Ａ、Ｂ、Ｃ、Ｄ四个
等级。
四、关于目标比例的确定
《办法》第四章第八条规定的目标比例一共有12项，其中1～9项是由中国人民银行提出并核定我行的外汇资产负债管理比例和控制目标。这些比例目标是全行范围内考核必须达到的总体目标。但从分行实施外汇资产负债管理的角度来考虑，由于目前国际商业借款、境外资金运用等
基本上由总行统一负责，准许分行经营上述业务的范围非常有限，因此，对分行考核国际商业借款比例、境外资金运用比例、负债与资本等比例目标没有多大实际意义。另一方面，由于受现行财务体制和有关规定的限制，各行补充和增加外汇资本金面临不少实际困难，对分行考核资本比例
和负债与资本也缺乏必要的条件。因此，在具体实施分行外汇资产负债比例目标考核时，上述4项比例可暂不纳入考核的范围之内。适用于考核分行资产负债管理的比例有：存贷比例、同业拆入资金比例、贷款期限结构比例、流动资产比例、单项放款比例、逾期贷款比例、资产收益率和资
本收益率等8项。这些比例，不仅从某个侧面反映分行外汇资金运营的状况，而且又有其内在的联系，可以相互补充、相互制约、相互促进。通过这些比例，总行可在大体上分别掌握和控制分行发放现汇贷款和拆入外汇资金的规模、现汇贷款的时期构成状况、应付日常支付与取现的能力或
准备充足程度、对某个项目或某一企业放款数量（避免贷款风险过于集中）、贷款资金的回收与占用情况，以及资产和资本的效益状况，以利于实现外汇资金流动性、安全性和效益性的统一。
今年是实施外汇资产负债管理比例目标考核的第一年，为了保证《办法》的顺利执行，我们以去年年底统计报表数据为基础，加入今年外汇信贷计划和财务收支计划增加因素进行了多次测算。考虑目前各行实际情况，对分行上述8项比例的核定采取两种做法：
一种做法是按总体目标统一核定，各行都必须控制在同一个目标比例范围之内。这样核定的比例和目标有：（1）同业拆入资金比例，其余额占外汇存款加外汇资本金的比重不得超过20％；（2）贷款期限结构比例，即中长期外汇现汇贷款余额与各项外汇现汇贷款余额的比例不超过
40％，短期外汇现汇贷款不低于60％；（3）流动资产比例，其余额占外汇资产余额（指全部资产，包括现汇贷款、转贷和委托贷款等资产）的比重不低于30％；（4）单项放款比例，对某一项目或企业的现汇贷款和担保不得超过外汇资本余额的30％；（5）资产收益率，当期外
汇结益与外汇资产余额的比例不低于1％；（6）资本收益率，当期外汇结益与外汇资本余额的比例不低于10％。
另一种做法是以总体目标为基准或上下限，根据各行1992年资产风险系数和上报的逾期贷款率评定的资产风险等级，分别予以核定。这样核定的比例有：（1）存贷比例。资产风险等级为Ａ级的分行，今年的各项外汇现汇贷款余额与各类外汇存款的比例可不超过80％；Ｂ级行不
得超过70％；Ｃ级行不得超过65％；Ｄ级行不得超过55％。（2）逾期（一年以上，含一年）贷款比例。按各行上报的去年逾期贷款率划分为6％以内、10％以内、14％以内和14％以上等四个档次，今年以6％以内为最低档次，其他档次分别减少四个百分点来核定。即去年逾
期贷款率不低于6％的，今年仍可控制在6％以内；去年低于10％的，今年应控制在6％以内；去年低于14％的，今年应控制在10％以内；去年高于14％的，今年应控制在16％以内。总之，这样核定分行资产负债管理比例目标，中心目的是为了调动各行的积极性，防范风险，保
证安全，促进流动，增加收益。
五、关于组织实施与监测考核
《办法》第五章、第六章、第七章对如何组织实施、开展资金管理和监测考核等作出了规定，其主要内容是要求各行建立管理小组，对资产负债管理情况进行经常的分析和检查，按年编报外汇资产负债计划，总行编制综合计划报中国人民银行核批后，将年度资产负债管理比例和具体目
标核定下达各行，并实行按季分析、按年控制的监测考核办法，为此各行要按时编报有关资产负债状况的分析报表，同时总行定期或不定期地对分行进行检查。
我行从今年开始实施的外汇资产负债管理，是在实行信贷计划限额管理的条件下进行的，特点是双轨制，需要处理好两者之间的关系。由于缺乏经验，加上时间紧，资产负债管理目标比例核定下达较晚，两者宜单独进行考核。今年给分行核定下达的资产负债管理目标比例可作为一种新
的改革尝试，作为指导性指标进行监测考核。各行应积极努力，采取有效措施组织实施，为今后实施资产负债管理打好基础，积累经验。



1993年6月5日