娄底市行政机关内部行政行为规范（试行）
湖南省娄底市人民政府
第25号
《娄底市行政机关内部行政行为规范（试行）》已经2008年10月24日市人民政府第10次常务会议审议通过，现予公布，自2009年1月1日起施行。
代 市 长
二○○八年十一月二十八日
娄底市行政机关内部行政行为规范（试行）
第一条 为提高行政机关办事效率，优化发展环境，建立高效运转机制，推进效能政府建设，根据《湖南省行政程序规定》，结合我市实际，制定本规范。
第二条 本规范所称的行政机关内部行政行为，是指全市各级行政机关（含法律、法规授权的组织和受行政机关委托具有行政管理职能的组织）之间办理请示、报告、会议纪要、询问、答复、商洽工作等内部行政事务，其规定的办结期限，适用市各级行政机关。
各级行政机关办理本市内党委机关、人大政协机关、司法机关、民主党派、群团组织、企事业组织的批示、函件、询问、商洽工作等事务的期限，办理公民、法人或其他组织向行政机关提出工作建议的信函（信访件、行政复议申请等除外）的期限，参照本规范执行。
第三条 行政许可、行政处罚、行政收费等外部行政行为，按照相关法律、法规、规章和政策执行，不适用本规范。
第四条 行政机关内部行政行为，必须严格遵守有关法律、法规、规章和其他有关规定，坚持提高效率、运转有序、公开透明、责任明晰的原则，更好地服务经济社会发展。
第五条 对于涉及抢险救灾、突发事件等紧急事项的处理，应坚持急事急办、特事特办的原则，严格按照有关规定和要求及时办理，并加强督办，以防延误。
第六条 各级人民政府负责本规范的组织实施；各级政府办公室、监察机关、政府法制部门负责本规定的监督检查指导和责任追究。
第七条 各行政机关对本单位处、科、股、站、所等内设机构的内部行政事务处理，由各行政机关制定具体实施细则。
第八条 市人民政府通过会议集体决定的事项或者市长、分管副市长对下级行政机关（含下级行政机关负责人）的批示、转阅件等，承办机关应按照下列规定，以书面或者口头方式向市人民政府或作出批示的市长、分管副市长报告办理落实情况：
（一）会议决定或者批示、转阅件明确了办结时限的，按照明确的时限办理；
（二）会议决定或者批示、转阅件没有明确办结时限，但相关法律、法规、规章规定了时限的，从其规定；
（三）会议决定或者批示、转阅件无明确办结时限，且法律、法规、规章无明确办结时限的，承办机关应在知悉会议决定或收到批示、转阅件之日起10个工作日内办结。
市人民政府通过会议集体决定或者市长、分管副市长明确指定或批示给2个以上行政机关办理的事项，有牵头部门的，由牵头部门按照要求办理；没有明确牵头部门的，由各相关行政机关按照其职责权限分别办理。
第九条 市政府办公室办理市人民政府常务会议纪要、市长办公会议纪要，应在会议结束后7个工作日内整理、送签、印发。
第十条 各级政府对于本级政府部门和下级政府的请示，应当在收到请示之日起10个工作日内批复或答复。
第十一条 上级政府部门对其主管或指导的下级政府部门的请示，应当从收到请示之日起10个工作日内批复或答复。
第十二条 行政机关之间的函件等，能够当场办理的应予当场办理；不能当场办理的应当在收到函件之日起10个工作日内书面答复。
第十三条 各级政府部门代政府草拟的规范性文件，需要其他部门会签的，会签部门能够当场办理的应予当场办理；不能当场办理的应当从收到文稿之日起3个工作日内会签。
经过相关部门会签后，送政府法制部门审查，材料齐全的，政府法制部门应当从收到文稿及其他材料之日起7个工作日内予以审查；材料不全的，应当从收到文稿之日起3个工作日内一次性告知起草部门需要补正的全部材料。情况复杂，需要与相关部门会商的，可适当延期。
第十四条 经相关部门会签并经政府法制部门审查后的规范性文件文稿，政府办公室应当在10个工作日内送签、印发。
第十五条 行政机关制定的规范性文件，报送政府法制部门统一登记、统一编号、统一公布，材料齐全的，政府法制部门应当在7个工作日内发出《规范性文件登记通知书》，并予以公布；材料不全的，应当从收到文稿之日起3个工作日内一次性告知起草部门需要补正的全部材料。
第十六条 因情况复杂或需要进行勘验、咨询、论证、评估、调查而不能按期办结、需要延期的事项，承办机关应当填写《机关办理事项延期申请表》，由分管或者主要负责人批准，可以延长15个工作日。同时，承办机关应当在期限届满前书面告知申办的行政机关，并说明原因和理由。
第十七条 办理的事项需要补正材料以及依法需要经过听证、招标、拍卖、检验、检测、勘测、检疫、鉴定、专家评审或需请示上级批复的，所需时间不计算在办理期限之内。承办机关应当将上述程序所需时间在《机关办理事项收件回执》中填写清楚，告知申办的行政机关。
第十八条 承办机关无正当理由在本规范规定的期限内未能办结的，属超时办理。
有下列情形之一的，视为超时办理：
（一）无正当理由对行政机关的请示、报告、函件不予受理的；
（二）不按规定给予答复的；
（三）超过办结时限才提出延期申请的；
（四）在规定的期限内，不将办理结果及时交付给申办机关的。
第十九条 行政机关无正当理由未能在规定的期限内批复或者答复请示、函告事项的，应当视为默许或同意，由此而造成的不良后果，由超时办理的行政机关承担相应责任。
第二十条 违反本规范超时办理的，由市政府给予通报批评；情节严重、造成严重后果的，依法依规追究直接责任人、直接主管负责人有关责任。
第二十一条 本规范由市人民政府法制办公室负责解释。
第二十二条 本规范自2009年1月1日起施行。
兰州市政府投资项目跟踪审计暂行规定
甘肃省兰州市人民政府
兰州市政府投资项目跟踪审计暂行规定
第一章 总 则
第一条 为了加强对政府投资项目的审计监督，规范建设行为,提高投资效益，根据《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计机关国家建设项目审计准则》、《兰州市国家建设项目审计监督办法》等法规、规章的有关规定，结合本市实际，制定本规定。
第二条 本规定适用于本市政府投资项目的跟踪审计监督。
本规定所称政府投资项目跟踪审计，是指审计部门对政府投资项目的前期准备阶段、建设实施阶段和竣工交付阶段进行全过程的审计监督。
本规定所称政府投资项目，是指使用财政预算资金（含国债资金）、政府专项资金、政府统一借贷资金的建设项目以及其他政府投资项目。
第三条 市审计部门主管本市政府投资项目跟踪审计工作，负责本规定的组织实施。县、区审计部门按照市审计部门和县、区人民政府的统一安排和部署，负责有关政府投资项目的跟踪审计工作。
发展改革、建设、财政、规划、国土资源等相关部门应当在各自职责权限范围内，协同配合作好政府投资项目跟踪审计工作。
政府投资项目实施法人单位和与之有关的勘察、设计、施工、监理等单位，应当接受审计部门的审计监督，配合作好审计工作。
第四条 政府投资项目跟踪审计实行计划管理。
市审计部门应当按照市人民政府和上级审计部门的要求，编制全市政府投资项目跟踪审计计划，报请市人民政府批准后组织实施。
经市人民政府批准的政府投资项目跟踪审计计划，市审计部门应当自批准之日起15日内抄送市发展改革、建设、财政、规划、国土资源等部门和与之相关的项目实施法人单位。
第五条 审计部门对政府投资项目进行跟踪审计时，建设单位为被审计单位。
审计部门对勘察、设计、拆迁、施工、监理、采购等相关单位与政府投资项目直接有关的财务收支情况进行审计时，该单位为被审计单位。
第六条 审计部门依照法律、法规、规章规定的职权和程序，对政府投资项目独立行使审计监督权。
进行政府投资项目跟踪审计，应当遵循全面审计与突出重点相结合和客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密的原则。
第七条 审计部门可以根据政府投资项目跟踪审计的具体情况和实际需要，组织和聘请其他专业技术人员参与审计。
聘请审计人员所需的审计经费，按被审计项目总投资的0．5%的比例提取。
审计经费列入项目建设成本。
第二章 审计内容
第八条 对政府投资项目的跟踪审计，主要包括以下内容：
（一）概算编制及基本建设程序执行情况；
（二）资金来源及使用情况；
（三）项目建设实施情况；
（四）设备、材料和其他物资采购情况；
（五）建设项目竣工交付情况。
第九条 对政府投资项目的概算和基本建设程序执行情况的跟踪审计，主要包括以下内容：
（一）建设项目概算编制的建设规模和建设标准是否与批复的设计文件相符，有无超规模、超标准和高估冒算的问题，概算编制是否严格执行了国家有关概算的编制规定和费用标准；
（二）建设项目建议书、可行性研究报告、初步设计、概算批复、环境影响评估报告、地震安全性评价报告、建设规划及施工许可文件、环保及消防批准文件、项目设计及设计图审核文件等相关审批文件是否齐全；
（三）建设项目征地、拆迁补偿费是否符合有关规定和标准，有无弄虚作假、擅自扩大拆迁范围、提高或者降低补偿标准以及损害拆迁人和被拆迁人的利益等问题；
（四）建设项目勘查、设计、施工、监理等单位的资质；
（五）涉及项目概算和基本建设程序的其他情况。
第十条 对政府投资项目资金来源及使用情况的跟踪审计，主要包括以下内容：
(一)建设项目资金来源是否合法、合理；
(二)建设资金筹措是否与建设项目的立项文件规定相一致；
（三）建设资金是否按期到位，是否按工程进度付款；
（四）建设资金是否专户存储、专款专用，有无挤占、挪用建设项目资金等问题；
（五）建设成本核算和财务管理是否符合《国有建设单位会计制度》的要求和有利于建设项目的管理及竣工结算；
（六）建设单位管理费用的计取范围和标准是否符合有关规定和核定的比例，是否超出概算控制金额；
（七）涉及建设资金来源和使用的其他情况。
第十一条 对政府投资项目实施情况的跟踪审计，主要包括以下内容：
（一）建设项目有关合同与招标文件和投标文件承诺是否一致；
（二）建设项目有关合同履行过程中有无违法分包、转包工程等情况；
（三）工程设计变更、施工现场签证手续是否合规、及时、完整、真实；
（四）设计变更中的隐蔽工程及其他重大隐蔽工程、土方回填和外运的相关情况；
（五）施工合同中工程变更及额外工程内容的真实合法性，包括程序是否规范、价款是否合理等；
（六）单项工程结算资料是否及时报送相关部门；
（七）抽查直接涉及项目建设的设计、招标代理、造价咨询、监理、采购等有关情况；
（八）涉及项目实施的其他情况。
第十二条 对政府投资项目设备、材料和其他物资采购的跟踪审计，主要包括以下内容：
（一）设备、材料和其他物资采购的实际价格是否与订货合同、招投标资料相符；
（二）建设单位关联企业所提供设备、材料和其他物资的价格是否合理，有无从中加价、人为提高经营利润等问题；
（三）建设单位已购设备、材料和其他物资是否适用于该建设项目；
（四）主要设备、材料和其他物资的采购方式是否合法、合理；
（五）涉及设备、材料和其他物资采购的其他情况。
第十三条 对政府投资项目竣工交付阶段的跟踪审计，主要包括以下内容：
（一）竣工决算编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全，手续是否完备，对遗留问题处理是否合法、合理；
（二）征地拆迁及各种费用支出是否真实，其分摊是否合理，有无挤占建设投资等问题；
（三）设计文件是否完成，竣工图纸与实际是否一致；
（四）甲、乙双方材料结算结果和材料差价计算是否准确，结算凭证是否合法；
（五）项目建设期间基建收入的形成和工程投资节余资金分配比例是否真实、合法；
（六）建设单位预留建设项目收尾工程投资是否真实、合法；
（七）有无拖欠工程款和拖欠工人工资等情况；
（八）建设项目投资效益情况；
（九）涉及建设项目竣工交付的其他情况。
第三章 审计方式
第十四条 审计部门对政府投资项目进行跟踪审计，主要采取下列方式：
（一）定期审计，将建设全过程划分为若干阶段进行审计或者分期实施跟踪审计；
（二）定点审计，将建设项目确定若干重点环节进行跟踪审计；
（三）驻场审计，审计部门派出审计人员进驻项目建设现场对项目进行全过程跟踪审计。
第十五条 审计部门应当将项目建设程序、合同签订、征地拆迁、安置补偿、材料采购、隐蔽工程、设计变更、工程结算和决算、资金支出等环节作为基础和重点，按照下列方法进行跟踪审计：
（一）建设项目审批程序环节，运用审阅、对比等审计方法对建设单位提供的各审批阶段资料、文件的真实性、完整性、合法性进行详细审核；
（二）征地、拆迁补偿安置环节，通过对征地拆迁补偿安置对象的走访、调查，核实相关单位是否按签订的合同、协议进行补偿安置，并通过审核相关单位的财务会计资料，检查征地、拆迁补偿安置资金是否及时到位，管理使用是否合法、合理，有无挤占、挪用等问题；
（三）工程招投标环节，审计人员通过列席相关招标、开标、评标或者比选等会议，对施工、设计、监理、供货单位招投标程序的合法性进行监督；
（四）合同签订环节，在合同形成初稿、尚未签字生效前，参与审查合同相关条款的合法性、合理性和有效性；
（五）主要设备、材料和其他物资采购环节，采用比价、询价、核对等方法，审核采购的方式是否合法、合理，采购价格是否符合市场情况，材料、设备采购的规格、型号、数量是否与合同要求相符，入库、发出、使用是否符合规定，库存是否账账相符、账实相符；
（六）隐蔽工程环节，对设计变更中的隐蔽工程及其他重大隐蔽工程的真实性进行现场计量；
（七）设计变更环节，运用现场调查、统计、咨询等方法，审核设计变更的必要性、真实性和可行性；
（八）工程结算环节，运用计算、查询、调查、测量、观察、分析等方法，审核被审计单位提供的相关合同、招投标文件、协议、会议纪要、工程施工图纸、工程变更、签证、工程量计算、单价测算、工料分析单、工程结算单等资料的合法性和真实性，并据此审定工程的实际造价；
（九）财务收支环节，采取审核、分析、计算等方法，对建设项目财务收支账册、凭证、报表、交付使用财产清单、项目节余物资清单、竣工决算报表和建设资金来源、使用、管理情况以及会计科目设置、财务核算、内控制度、投资效益进行综合审计。
第十六条 政府投资项目跟踪审计中，财务审计每季度进行一次，工程施工审计应定期或者不定期进行现场抽查。具体审计时间，由审计部门确定或者与被审计单位商定。
每项审计，都应当确定明确、具体的审计期限并按期完成，不得因审计影响政府投资项目的建设进度。
第十七条 审计部门派出的审计组应当在建设项目施工现场设立办公场所，与被审计单位建立有效的沟通机制，参加项目实施例会，收集、掌握建设项目的进展等相关情况，定期或不定期地组织工程审计专题会议。
第十八条 审计部门及其审计人员应当按照“跟踪审计、分期报告、及时反馈、督察纠正”的原则，对审计中发现的问题提出明确具体的整改意见和建议，并填制《政府投资项目跟踪审计意见单》；对单位工程或分项工程审核完毕后,应当填制《工程造价审定单》。
《政府投资项目跟踪审计意见单》和《工程造价审定单》由审计部门派出的审计组填制，经审计部门审核后，发给被审计单位。
审计部门应当将《政府投资项目跟踪审计意见单》和《工程造价审定单》同时抄送建设项目主管部门和其他相关行政主管部门。
第十九条 审计部门及其派出的审计组应当建立跟踪审计项目台账，及时登记审计时间、审计事实、发现的问题、审计意见和建议以及被审计单位的整改情况，并汇总审计成果。
第二十条 跟踪审计结束后，审计部门及其派出的审计组应当依据项目可行性研究报告中列出的有关指标，结合工程竣工后的实际情况，对该建设项目的经济效益、社会效益和环境效益作出综合性的基本评价。
第四章 审计责任
第二十一条 被审计单位在接受政府投资项目跟踪审计过程中，应当遵守下列规定：
（一）积极配合审计部门及其派出的审计组和审计人员依法履行审计职责；
（二）如实提供与审计事项有关的资料，并对所提供资料的真实性、完整性负责；
（三）签订相关合同时，应在合同形成初稿、尚未签字生效前，送审计组审计；
（四）在项目建设过程中，若有重大变更或者有严重影响工程造价等事项，应通知审计人员参加有关会议，并以书面形式说明需要变更的工程内容和施工方案；
（五）在隐蔽工程、土方回填和外运前应事先通知审计人员；
（六）对审计组出具的《政府投资项目跟踪审计意见单》中指出的问题和建议应及时进行整改；如有不同意见，应在接到《政府投资项目跟踪审计意见单》之日起3个工作日内向审计组书面提出；
（七）在支付工程进度款时，不论采取何种结算方式，都应先审计、后结算；
（八）认真落实审计决定；
（九）与审计有关的其他规定。
第二十二条 审计部门及其派出的审计组和审计人员在跟踪审计过程中，应当遵守下列规定：
（一）各项审计纪律和廉政纪律以及回避制度；
（二）做好审前调查工作，编制跟踪审计工作方案，按规定期限完成审计并保证审计质量；
（三）根据《审计准则》和《审计质量控制办法》等有关规定和要求，及时完成“审计证据”、“审计工作底稿”和“审计工作记录”；
（四）及时、准确填写《政府投资项目跟踪审计意见单》，对被审计单位提出的书面意见应自收到之日起2个工作日内给予书面答复；
（五）对合同、隐蔽工程、土方回填和外运的审计应在2个工作日内出具《政府投资项目跟踪审计意见单》；
（六）分期出具工程项目造价审定单，在被审计单位提供资料完备的情况下，应当在10个工作日内出具《造价审定单》，向被审计单位告知审定结果；
（七）根据建设项目实施进展情况，分阶段向审计部门提供概算编制及建设程序审计报告，征地、拆迁审计报告，已完成单位工程或分项工程结算报告以及竣工决算审计报告；
（八）在跟踪审计过程中，对查出的违法、违规行为及时向审计部门汇报。
第二十三条 对审计中发现的违法、违规行为，由审计部门依据相关审计法律、法规、规章的有关规定予以处罚。
审计人员违反审计规定，出现审计质量过错的，按照相关审计法律、法规、规章的有关规定和审计过错责任追究的有关规定予以处理。
第五章 附 则
第二十四条 本规定自公布之日起施行。
〖2007年1月12日 兰政发【2007】3号文件公布〗